Помогите с инструкцией, пожалуйста СПАПСИБО. Ответить · Цитировать · Вставить имя · Редактировать · Ответить лично · Пожаловаться. #299534.
Консолидированная финансовая отчетность
OAO "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2011 года OAO "Авиакомпания "ЮТэйр" Содержание Заявление об ответственности руководства Заключение независимых аудиторов Консолидированный отчет о финансовом положении Консолидированный отчет о совокупной прибыли Консолидированный отчет об изменениях собственного капитала Консолидированный отчет о движении денежных средств Пояснения к консолидированной финансовой отчетности 3 4 6 8 10 14 16 Ernst & Young LLC Sadovnicheskaya Nab., 77, bld. 1 Moscow, 115035, Russia Tel: +7 (495) 705 9700 +7 (495) 755 9700 Fax: +7 (495) 755 9701 www.ey.com/russia ООО «Эрнст энд Янг» Россия, 115035, Москва Садовническая наб., 77, стр. 1 Тел: +7 (495) 705 9700 +7 (495) 755 9700 Факс: +7 (495) 755 9701 ОКПО: 59002827 Заключение независимых аудиторов Акционерам ОАО «Авиакомпания «ЮТэйр» Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности ОАО «Авиакомпания «ЮТэйр» (далее «Компания») и его дочерних обществ, которая включает в себя консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2011 г., консолидированный отчет о совокупном доходе, консолидированный отчет об изменениях капитала и консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другую пояснительную информацию. Ответственность руководства в отношении финансовой отчетности Руководство Компании несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за процедуры внутреннего контроля, необходимые, по мнению руководства, для обеспечения подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибки. Ответственность аудиторов Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы и спланировали и провели аудит с тем, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения финансовой отчетности. Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля компании. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления финансовой отчетности в целом. Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения. A member firm of Ernst & Young Global Limited Мнение По нашему мнению, финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение ОАО «Авиакомпания «ЮТэйр» и его дочерних обществ на 31 декабря 2011 г., а также его финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. 29 июня 2012 года OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2011 года Пояснение АКТИВЫ Внеоборотные активы Основные средства Авансы под поставку основных средств Гудвилл Прочие нематериальные активы Инвестиции в компании, учитываемые методом долевого участия Прочие инвестиции Займы выданные Чистые инвестиции в финансовую аренду Авансы выданные по договорам операционной аренды Отложенные налоговые активы Итого внеоборотных активов Оборотные активы Запасы Торговая и прочая дебиторская задолженность Прочие авансы выданные Дебиторская задолженность по налогу на прибыль Чистые инвестиции в финансовую аренду Займы выданные Прочие инвестиции Депозиты Денежные средства и их эквиваленты Итого оборотных активов Активы, классифицированные как удерживаемые для продажи Всего активов тыс. руб. тыс. руб. тыс. долл. США 1 471 633 18 369 18 124 11 040 1 715 2 274 2 880 10 182 42 600 1 506 1 580 323 79 379 514 027 48 099 2 816 4 098 22 847 86 37 356 22 308 731 016 4 853 2 316 192 тыс. долл. США 917 305 14 621 3 925 11 030 6 303 1 716 1 898 7 884 4 068 3 801 972 551 59 830 269 330 48 425 4 314 1 827 28 330 163 15 640 14 568 442 427 8 276 1 423 254 7 8 8 9 10 11 12 13 15 47 380 859 591 369 583 524 355 446 55 201 73 211 92 734 327 829 1 371 563 48 503 50 880 239 2 555 689 16 549 664 1 548 587 90 691 27 956 603 445 617 119 624 336 150 192 086 52 285 57 856 240 286 123 975 115 828 29 640 310 1 823 435 8 208 327 1 475 852 131 486 55 676 863 416 4 956 476 654 443 998 13 483 800 252 232 43 376 342 16 14 13 12 11 10 17 18 131 933 735 591 2 769 1 202 702 718 227 23 535 853 156 256 74 572 348 19 6 Показатели консолидированного отчета о финансовом положении следует рассматривать в совокупности с пояснениями на страницах 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2011 года Пояснение СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Собственный капитал Акционерный капитал Собственные выкупленные акции Резерв курсовых разниц при пересчете из других валют Резерв на переоценку основных средств Нераспределенная прибыль Итого собственного капитала, принадлежащего акционерам Компании Доля неконтролирующих акционеров Итого собственного капитала Долгосрочные обязательства Кредиты и займы Производные финансовые инструменты Торговая и прочая кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Обязательства по пособиям по окончании трудовой деятельности Отложенные налоговые обязательства Итого долгосрочных обязательств Краткосрочные обязательства Кредиты и займы Производные финансовые инструменты Опцион на покупку доли у неконтролирующих акционеров Торговая и прочая кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Кредиторская задолженность по налогу на прибыль Кредиторская задолженность по прочим налогам и сборам Авансы полученные Обязательства по пособиям по окончании трудовой деятельности Итого краткосрочных обязательств Итого обязательств Всего собственного капитала и обязательств 2011 тыс. руб. 2010 тыс. руб. 2011 тыс. долл. США 2010 тыс. долл. США 20 20 577 208 (80 933) 132 133 22 043 306 (2 278 791) 20 392 923 587 045 20 979 968 577 208 (174 859) 93 349 7 913 459 (2 236 830) 6 172 327 549 221 6 721 548 21 124 041 45 009 70 695 674 305 195 573 1 830 022 23 939 645 6 037 624 66 347 4 666 209 422 146 49 840 521 288 933 271 18 424 12 715 149 36 654 794 43 376 342 20 871 (3 672) 2 272 684 658 (70 732) 633 397 18 234 651 631 787 741 515 22 067 15 426 5 152 175 476 1 006 377 255 389 1 382 8 863 285 229 8 732 1 961 43 405 52 808 415 658 184 1 664 561 2 316 192 20 871 (6 868) (6 211) 259 654 (64 921) 202 525 18 021 220 546 693 116 1 477 2 320 22 125 6 418 60 046 785 502 198 105 2 177 153 106 13 852 1 635 17 104 30 622 605 417 206 1 202 708 1 423 254 21 22 23 24 25 15 25 362 200 16 583 710 486 496 644 165 859 5 649 645 32 401 417 8 222 527 44 485 285 355 9 183 271 281 152 63 138 21 22 6 23 24 26 27 25 1 397 468 1 700 197 13 370 21 190 963 53 592 380 74 572 348 7 Показатели консолидированного отчета о финансовом положении следует рассматривать в совокупности с пояснениями на страницах 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет о совокупной прибыли за год, закончившийся 31 декабря 2011 года 2011 тыс. руб. Пояснение Доход от пассажирских перевозок и вертолетных работ Выручка от прочей реализации Операционные расходы Прямые операционные расходы Расходы на персонал Износ и амортизация основных средств и нематериальных активов Затраты на ремонт Комиссионные вознаграждения Результат от выбытия активов, классифицированных как удерживаемые для продажи Операции по продаже и обратной аренде Прочие доходы Прочие расходы Результаты операционной деятельности Нетто-величина прибыли от изменения обменных курсов иностранных валют Обесценение сомнительной задолженности Доля в убытке объектов инвестиций, учитываемых методом долевого участия (за вычетом налога на прибыль) Прочие финансовые доходы Прочие финансовые расходы Прибыль до налогообложения Расход по налогу на прибыль Прибыль за год Прочая совокупная прибыль Курсовые разницы при пересчете показателей зарубежных предприятий из других валют Переоценка основных средств Налог на прибыль в отношении реализации резерва по переоценке основных средств Прочая совокупная прибыль за год, за вычетом налога на прибыль Общая совокупная прибыль за год 28 28 29 30 52 447 982 2 889 731 55 337 713 (36 216 011) (11 153 708) (3 340 016) (2 882 793) (1 845 069) 220 664 6 953 793 800 918 (3 586 236) (51 048 458) 4 289 255 (396 867) 17 227 (137 243) 721 294 (4 043 672) 449 994 (336 007) 113 987 2010 тыс. руб. 2011 тыс. долл. США 1 784 710 98 332 1 883 042 (1 232 365) (379 540) (113 655) (98 098) (62 784) 7 509 236 625 27 254 (122 033) (1 737 087) 145 955 (13 504) 586 (4 670) 24 544 (137 599) 15 312 (11 433) 3 879 2010 тыс. долл. США 1 406 535 55 422 1 461 957 (814 511) (257 813) (101 347) (80 312) (45 642) 154 15 342 10 249 (84 364) (1 358 244) 103 713 5 472 (2 912) (244) 20 055 (109 245) 16 839 (3 700) 13 139 42 715 358 1 683 116 44 398 474 (24 735 998) (7 829 582) (3 077 837) (2 439 014) (1 386 106) 4 679 465 918 311 240 (2 562 073) (41 248 773) 3 149 701 166 185 (88 442) (7 402) 609 046 (3 317 703) 511 385 (112 373) 399 012 31 32 32 13, 14 9 33 33 34 72 676 18 104 884 (3 620 968) 14 556 592 14 670 579 (3 764) (3 764) 395 248 (51 633) 616 076 (123 215) 441 228 445 107 (1 776) (1 776) 11 363 8 Показатели консолидированного отчета о совокупной прибыли следует рассматривать в совокупности с пояснениями на страницах 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет о совокупной прибыли за год, закончившийся 31 декабря 2011 года 2011 тыс. руб. Пояснение Прибыль, причитающаяся: Акционерам Компании Неконтролирующим акционерам Прибыль за год Общая совокупная прибыль, причитающаяся: Акционерам Компании Неконтролирующим акционерам Общая совокупная прибыль за год Прибыль на акцию Базовая и разводненная прибыль на акцию 178 941 (64 954) 113 987 2010 тыс. руб. 382 538 16 474 399 012 2011 тыс. долл. США 6 089 (2 210) 3 879 2010 тыс. долл. США 12 597 542 13 139 13 701 713 968 866 14 670 579 357 976 37 272 395 248 413 214 31 893 445 107 10 269 1 094 11 363 35 0,32 руб. 0,69 руб. 0,011 долл. 0,023 долл. 9 Показатели консолидированного отчета о совокупной прибыли следует рассматривать в совокупности с пояснениями на страницах 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет об изменениях собственного капитала за год, закончившийся 31 декабря 2011 года тыс. руб. Акционерный капитал Остаток на 1 января 2010 года Реклассификация ( см. примечание 20) Остаток на 1 января 2010 года Общая совокупная прибыль за отчетный год Прибыль за отчетный год Прочая совокупная прибыль Курсовые разницы при пересчете показателей зарубежных предприятий из других валют Реализация резерва по переоценке основных средств Налог на прибыль в отношении реализации резерва по переоценке основных средств Итого прочей совокупной прибыли Общая совокупная прибыль за отчетный год Операции с собственниками, отраженные непосредственно в составе собственного капитала Вклады собственников и выплаты собственникам Выкуп собственных акций Дивиденды, выплаченные акционерам материнской компании Итого вкладов собственников и выплат собственникам Итого операций с собственниками Остаток на 31 декабря 2010 года 3 101 456 (2 524 248) 577 208 - Принадлежащий собственникам Компании Резерв курсовых Резерв по Собственные разниц при переоценке выкупленные пересчете из основных акции других валют средств (173 244) (173 244) 117 911 117 911 (24 562) (24 562) (24 562) 8 133 733 8 133 733 (275 355) 55 081 (220 274) (220 274) Нераспределенная прибыль (5 300 397) 2 524 248 (2 776 149) 382 538 275 355 (55 081) 220 274 602 812 Итого 5 879 459 5 879 459 382 538 (24 562) (24 562) 357 976 Доля неконтролирующих акционеров 511 949 511 949 16 474 20 798 20 798 37 272 Всего собственного капитала 6 391 408 6 391 408 399 012 (3 764) (3 764) 395 248 577 208 (1 615) (1 615) (1 615) (174 859) 93 349 7 913 459 (63 493) (63 493) (63 493) (2 236 830) (1 615) (63 493) (65 108) (65 108) 6 172 327 549 221 (1 615) (63 493) (65 108) (65 108) 6 721 548 10 Показатели консолидированного отчета об изменениях собственного капитала следует рассматривать в совокупности с пояснениями на 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет об изменениях собственного капитала за год, закончившийся 31 декабря 2011 года тыс. руб. Акционерный капитал Остаток на 1 января 2011 года Общая совокупная прибыль за отчетный год Прибыль за отчетный год Прочая совокупная прибыль Курсовые разницы при пересчете показателей зарубежных предприятий из других валют Переоценка основных средств Реализация резерва по переоценке основных средств Налог на прибыль в отношении реализации резерва по переоценке основных средств Итого прочей совокупной прибыли Общая совокупная прибыль за отчетный год Операции с собственниками, отраженные непосредственно в составе собственного капитала Вклады собственников и выплаты собственникам Продажа собственных акций Дивиденды, выплаченные акционерам материнской компании Итого вкладов собственников и выплат собственникам Изменение долей участия в дочерних предприятиях Приобретение дочернего предприятия (см. Примечание 6) Признание опциона на покупку доли у неконтролирующих акционеров (см. Примечание 6) Признание обязательства по обратной покупке по сделкам РЕПО Изменение доли меньшинства в связи со слиянием дочерних компаний (см. Примечание 6) Итого изменение долей участия в дочерних предприятиях Итого операций с собственниками Остаток на 31 декабря 2011 года 577 208 - Принадлежащий собственникам Компании Резерв курсовых Резерв по разниц при Собственные переоценке пересчете из выкупленные основных других валют акции средств (174 859) 93 349 38 784 38 784 38 784 7 913 459 16 826 622 (429 050) (3 279 506) 13 118 066 13 118 066 Нераспределенная прибыль (2 236 830) 178 941 22 682 429 050 (85 810) 365 922 544 863 Итого 6 172 327 178 941 61 466 16 826 622 (3 365 316) 13 522 772 13 701 713 Доля неконтролирующих акционеров 549 221 (64 954) 11 210 1 278 262 (255 652) 1 033 820 968 866 Всего собственного капитала 6 721 548 113 987 72 676 18 104 884 (3 620 968) 14 556 592 14 670 579 577 208 93 926 93 926 93 926 (80 933) 132 133 1 011 781 1 011 781 1 011 781 22 043 306 (69 241) (69 241) (54 200) (396 303) (67 080) (517 583) (586 824) (2 278 791) 93 926 (69 241) 24 685 957 581 (396 303) (67 080) 494 198 518 883 20 392 923 244 814 (1 242 936) 67 080 (931 042) (931 042) 587 045 93 926 (69 241) 24 685 244 814 (285 355) (396 303) (436 844) (412 159) 20 979 968 11 Показатели консолидированного отчета об изменениях собственного капитала следует рассматривать в совокупности с пояснениями на 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет об изменениях собственного капитала за год, закончившийся 31 декабря 2011 года тыс. долл. США Акционерный капитал Остаток на 1 января 2010 года Реклассификация ( см. примечание 20) Остаток на 1 января 2010 года Общая совокупная прибыль за отчетный год Прибыль за отчетный год Прочая совокупная прибыль Курсовые разницы при пересчете показателей из других валют Реализация резерва по переоценке основных средств Налог на прибыль в отношении реализации резерва по переоценке основных средств Итого прочей совокупной прибыли Общая совокупная прибыль за отчетный год Операции с собственниками, отраженные непосредственно в составе собственного капитала Вклады собственников и выплаты собственникам Выкуп собственных акций Дивиденды, выплаченные акционерам материнской компании Итого вкладов собственников и выплат собственникам Итого операций с собственниками Остаток на 31 декабря 2010 года 112 145 (91 274) 20 871 - Принадлежащий собственникам Компании Резерв курсовых Резерв по разниц при Собственные переоценке пересчете из выкупленные основных других валют акции средств (6 815) (6 815) (4 632) (4 632) (1 579) (1 579) (1 579) 268 935 268 935 (2 028) (9 067) 1 814 (9 281) (9 281) Нераспределенная прибыль (175 233) 91 274 (83 959) 12 597 1 279 9 067 (1 814) 8 532 21 129 Итого 194 400 194 400 12 597 (2 328) (2 328) 10 269 Доля неконтролирующих акционеров 16 927 16 927 542 552 552 1 094 Всего собственного капитала 211 327 211 327 13 139 (1 776) (1 776) 11 363 20 871 (53) (53) (53) (6 868) (6 211) 259 654 (2 091) (2 091) (2 091) (64 921) (53) (2 091) (2 144) (2 144) 202 525 18 021 (53) (2 091) (2 144) (2 144) 220 546 12 Показатели консолидированного отчета об изменениях собственного капитала следует рассматривать в совокупности с пояснениями на 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет об изменениях собственного капитала за год, закончившийся 31 декабря 2011 года тыс. долл. США Акционерный капитал Остаток на 1 января 2011 года Общая совокупная прибыль за отчетный год Прибыль за отчетный год Прочая совокупная прибыль Курсовые разницы при пересчете показателей из других валют Переоценка основных средств Реализация резерва по переоценке основных средств Налог на прибыль в отношении реализации резерва по переоценке основных средств Итого прочей совокупной прибыли Общая совокупная прибыль за отчетный год Операции с собственниками, отраженные непосредственно в составе собственного капитала Вклады собственников и выплаты собственникам Продажа собственных акций Дивиденды, выплаченные акционерам материнской компании Итого вкладов собственников и выплат собственникам Изменение долей участия в дочерних предприятиях Приобретение дочернего предприятия (см. Примечание 6) Признание опциона на покупку доли у неконтролирующих акционеров (см. Примечание 6) Признание обязательства по обратной покупке по сделкам РЕПО Изменение доли меньшинства в связи со слиянием дочерних компаний (см. Примечание 6) Итого изменение долей участия в дочерних предприятиях Итого операций с собственниками Остаток на 31 декабря 2011 года 20 871 - Принадлежащий собственникам Компании Резерв курсовых Резерв по Собственные разниц при переоценке выкупленные пересчете из основных акции других валют средств (6 868) (6 211) 8 483 8 483 8 483 259 654 (55 808) 572 579 (14 600) (111 596) 390 575 390 575 Нераспределенная прибыль (64 921) 6 089 (3 612) 14 600 (2 920) 8 068 14 157 Итого 202 525 6 089 (50 937) 572 579 (114 516) 407 126 413 215 Доля неконтролирующих акционеров 18 021 (2 210) (694) 43 497 (8 699) 34 104 31 894 Всего собственного капитала 220 546 3 879 (51 631) 616 076 (123 215) 441 230 445 109 20 871 3 196 3 196 3 196 (3 672) 2 272 34 429 34 429 34 429 684 658 (2 356) (2 356) (1 844) (13 485) (2 283) (17 612) (19 968) (70 732) 3 196 (2 356) 840 32 585 (13 485) (2 283) 16 817 17 657 633 397 8 331 (42 295) 2 283 (31 681) (31 681) 18 234 3 196 (2 356) 840 8 331 (9 710) (13 485) (14 864) (14 024) 651 631 13 Показатели консолидированного отчета об изменениях собственного капитала следует рассматривать в совокупности с пояснениями на 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2011 года 2011 тыс. руб. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Прибыль до налогообложения Корректировки: Амортизация Убыток от обесценения основных средств Убыток от выбытия основных средств Финансовые расходы, чистые Резерв по сомнительным долгам Доля в финансовых результатах ассоциированных компаний до налогообложения Нереализованные курсовые разницы Потоки денежных средств от операционной деятельности без учета изменений оборотного капитала и резервов Изменение запасов Изменение торговой и прочей дебиторской задолженности и чистых инвестиций в финансовую аренду Изменение прочих авансов выданных Изменение торговой и прочей кредиторской задолженности Изменение обязательств перед персоналом Изменение авансов полученных и доходов будущих периодов Изменение задолженности по налогам, кроме налога на прибыль Изменение активов, классифицированных как удерживаемые для продажи Потоки денежных средств от операционной деятельности до уплаты налога на прибыль и процентов Налог на прибыль уплаченный Проценты уплаченные Чистый поток денежных средств от операционной деятельности 2010 тыс. руб. 2011 тыс. долл. США 15 312 113 655 10 276 (222 374) 113 055 (586) 4 670 (21 530) 12 478 (20 710) (14 646) (70) 130 877 (1 183) 15 045 28 965 4 207 154 963 (4 222) (134 561) 16 180 2010 тыс. долл. США 16 839 101 347 10 430 89 190 2 912 244 (3 145) 217 817 (5 186) (64 466) 37 433 (10 870) 1 168 (1 660) 13 976 16 679 204 891 (4 742) (105 694) 94 455 449 994 3 340 016 301 980 (6 534 985) 3 322 378 (17 227) 137 243 (587 204) 412 195 (608 626) (430 400) (2 070) 3 846 130 (34 768) 442 124 851 213 123 640 4 599 438 (124 075) (3 954 383) 520 980 511 385 3 077 837 316 743 2 708 657 88 442 7 402 (95 509) 6 614 957 (157 492) (1 957 769) 1 136 812 (330 100) 35 485 (50 402) 424 427 506 527 6 222 445 (144 005) (3 209 841) 2 868 599 14 Показатели консолидированного отчета о движении денежных средств следует рассматривать в совокупности с пояснениями на страницах 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2011 года 2011 тыс. руб. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Приобретение объектов основных средств Поступления от реализации основных средств Приобретение нематериальных активов Проценты полученные по депозитам Проценты, полученные по прочим инвестициям, удерживаемым для продажи Приобретение инвестиций Продажа инвестиций Предоставление краткосрочных займов третьим лицам Погашение краткосрочных займов третьими лицами Депозиты Покупка дочерних предприятий Чистый поток денежных средств от/ (использованных в) инвестиционной деятельности ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Привлечение заемных средств Возврат заемных средств Дивиденды, выплаченные акционерам Компании Дивиденды, выплаченные миноритарным акционерам Платежи по обязательствам финансовой аренды Продажа собственных акций Чистый поток денежных средств, (использованных в)/от финансовой деятельности Нетто (уменьшение)/увеличение денежных средств и их эквивалентов Влияние изменений обменных курсов Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года (5 206 776) 115 569 (95 895) 26 164 397 153 (4 858 358) 5 252 885 (745 003) 574 691 364 786 (1 014 111) 2010 тыс. руб. (6 581 726) 39 123 (88 819) 404 973 81 679 (841 919) 1 481 126 (7 098) 5 170 5 830 480 - 2011 тыс. долл. США (177 177) 3 933 (3 263) 890 13 514 (165 321) 178 746 (25 351) 19 556 12 413 (32 959) (175 019) 2 165 901 (1 957 849) (2 413) (1 238) (39 426) 3 196 168 171 9 332 (1 592) 14 568 22 308 2010 тыс. долл. США (216 724) 1 288 (2 925) 13 335 2 690 (27 723) 48 771 (234) 170 191 987 10 635 1 066 171 (1 154 325) (1 439) (17) (17 753) (53) (107 416) (2 326) (120) 17 014 14 568 (5 188 895) 63 650 202 (57 536 086) (70 905) (36 374) (1 158 619) 93 926 4 942 144 274 229 443 998 718 227 322 989 32 378 765 (35 055 955) (43 687) (530) (539 154) (1 615) (3 262 176) (70 588) 514 586 443 998 15 Показатели консолидированного отчета о движении денежных средств следует рассматривать в совокупности с пояснениями на страницах 16-99, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года 1. (a) Общие положения Условия осуществления хозяйственной деятельности в Российской Федерации Группа осуществляет свою деятельность преимущественно в Российской Федерации. Соответственно, на бизнес Группы оказывают влияние экономика и финансовые рынки Российской Федерации, которым присущи некоторые свойства развивающегося рынка. Россия продолжает проведение экономических реформ и развитие своего правового, налогового поля и законодательной базы в соответствии с потребностями рыночной экономики , однако они сопряжены с риском неоднозначности толкования их требований, которые к тому же подвержены частым изменениям, что вкупе с другими юридическими и фискальными преградами создает дополнительные проблемы для предприятий, ведущих бизнес в Российской Федерации. Будущая стабильность российской экономики во многом зависит от этих реформ и достижений, а также от эффективности экономических, финансовых и денежных мероприятий, предпринимаемых правительством. Российская экономика слабо защищена от спадов на рынке и снижения темпов экономического развития в других частях мира. В 2011 году российское правительство продолжило принимать меры по поддержке экономики с целью преодоления последствий глобального финансового кризиса. Несмотря на некоторые признаки восстановления, все еще существует неопределенность относительно дальнейшего экономического роста, доступа к капиталу и стоимости капитала, что может оказать негативное влияние на финансовое состояние Группы в будущем, на результатах ее деятельности и деловых перспективах. Представленная консолидированная финансовая отчетность отражает точку зрения руководства на то, какое влияние оказывают условия ведения бизнеса в Российской Федерации на деятельность и финансовое положение Группы. Несмотря на уверенность руководства в том, что они предпринимают необходимые меры по поддержке устойчивого развития деятельности Группы в сегодняшних условиях, внезапное ухудшение в вышеописанных направлениях деятельности в будущем может оказать негативное влияние на результаты деятельности и финансовое состояние Группы непредсказуемым в настоящий момент образом. (b) Организационная структура и деятельность Основными видами деятельности Открытого акционерного общества "Авиакомпания "ЮТэйр" (далее – "Компания" или "ЮТэйр") и его дочерних компаний (совместно именуемых "Группа") являются пассажирские и грузовые перевозки самолетами и вертолетами, вертолётные работы. Группа оперирует парком более чем в 300 воздушных судов. Перевозка пассажиров и грузов с использованием самолетов осуществляется между городами Российской Федерации, ближнего и дальнего зарубежья. Основными заказчиками вертолетных работ в России являются нефтегазовые компании, за рубежом – Организация Объединенных Наций (ООН). В числе авиационных сервисов основными являются: продажа авиационных перевозок и услуг, кейтеринг, аэропортовая деятельность, ремонт и техническое обслуживание авиационной техники, а также подготовка авиационного персонала. Материнская компания ОАО "Авиакомпания "ЮТэйр" зарегистрирована в Российской Федерации как открытое акционерное общество 28 октября 1992 года. Юридический адрес Компании: 628012, Россия, Тюменская область, г. Ханты-Мансийск, Аэропорт. 16 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года По состоянию на 31 декабря Негосударственный Пенсионный Фонд Сургутнефтегаз (Россия) являлся владельцем 60,67% акций Компании (2010: 55,68%). Компания имеет следующие дочерние предприятия, включенные в консолидированную финансовую отчетность: Предприятие ООО "Центр реализации перевозок и услуг" ООО "ЮТэйр-Лизинг" НП "Центр подготовки персонала" ЗАО "ЮТэйр-Карго" ООО "Тюменьавиатехснаб" ООО "ЮТэйр-Финанс" ООО "ЮТэйр-Техник" ООО "ЮТэйр-Уфа" ООО "ЮТэйр-Самара" ООО "Тобольскавиа" ООО "ЮТэйр-Экспресс" ООО "Центр Экономических Преобразований" ООО "ЮТэйр-Девелопмент" UTair South Africa (Pty) Ltd. (ЮАР) UT Project Services Ltd. (Индия) WestSib-Capital Limited (Кипр) ООО "ЮТэйр-Иркутск" ООО "ЮТэйр-Мурманск" ООО "Авиакомпания "ЮТэйр-Украина" ООО "Тюменский научнопроизводственный центр авиации общего назначения" UTair India Private Limited (Индия) НП "Тюменское летно-техническое училище гражданской авиации" Utair Africa (Pty) Ltd. ООО "ЮТэйр Армения" ООО "ЮТэйр-Юг" ОАО Авиакомпания "Турухан" UTair Sierra Leone Limited (Сиерра-Леоне) ООО "Ютстар" ОАО "Аэропорт Усть-Кут" ОАО "ЮТэйр-Инжиниринг" Helicopter del Sur S.A. (Перу) ООО "Западно-Сибирское агентство воздушных сообщений" ОАО "Авиационная компания "Восток" ООО "Дальневосточная авиационная лизинговая компания" ЗАО "Ю-Ти-Джи" Украинская Хэндлинговая Компания (Украина) ООО "ХэлиЭкспресс" Utair Europe s.r.o. (Словакия) Деятельность Агентство по продаже авиабилетов Лизинговая компания Обучение и аттестация летного состава Авиационная деятельность Поставки основных средств и материалов Финансовые услуги Ремонт авиационной техники Представительство Представительство Аэропортовое обслуживание Авиационная деятельность Инвестиционная деятельность Финансовое посредничество, покупка/продажа недвижимости Авиационная деятельность и техническое обслуживание парка воздушных судов Представительство, агентская деятельность Инвестиционная деятельность Представительство Представительство Авиационная деятельность Научно-исследовательские и опытноконструкторские работы Авиационная деятельность Образовательная деятельность Авиационная деятельность Представительство Представительство Деятельность воздушного транспорта Авиационная деятельность и техническое обслуживание парка воздушных судов Рекламная деятельность Аэропортовое обслуживание Ремонт и обслуживание парка воздушных судов Авиационная деятельность Продажа авиабилетов Деятельность воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию Ремонт авиационной техники Наземное обслуживание Торговля топливом, организация перевозки грузов Авиационная деятельность, агентская деятельность Авиационная деятельность 2011 доля (%) 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 51,00 100,00 81,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 99,00 99,00 85,57 82,17 63,00 51,00 51,00 51,00 50,00 50,00 50,00 20,00 2010 доля (%) 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 99,00 99,00 85,57 82,17 70,00 51,00 50,00 50,00 50,00 20,00 Все компании Группы зарегистрированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением дочерних компаний в Южно-Африканской Республике, Индии, Кипре, Словакии, Перу и на Украине. 17 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года 2. (a) Основные принципы подготовки финансовой отчетности Заявление о соответствии МСФО Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности ("МСФО"). (b) База для определения стоимости Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе исторической (первоначальной) стоимости, за исключением: · производных финансовых инструментов, финансовых инвестиций, классифицированных в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, которые все отражены по справедливой стоимости. некоторых групп основных средств, учитываемых по справедливой стоимости и периодически переоцениваемых. · (c) Функциональная валюта и валюта представления отчетности Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль (далее – рубль или руб.), и эта же валюта является функциональной валютой Компании, а также валютой, в которой представлена настоящая консолидированная финансовая отчетность. Кроме того, консолидированная финансовая отчетность представлена в долларах США для удобства иностранных пользователей. Монетарные и немонетарные активы и обязательства, отражаемые в балансе, были переведены в доллары США по курсу на отчетную дату в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений обменных курсов валют". Статьи доходов и расходов за представленные периоды были переведены по курсам, действующим на дату соответствующих операций, или по курсам, наиболее приближенным к данным курсам. Возникающие при этом курсовые разницы отражены в составе прочей совокупной прибыли по статье "Курсовые разницы при пересчете показателей из других валют". Любой пересчет сумм из рублей в доллары США нельзя рассматривать как свидетельство того, что суммы в рублях были, могли быть или будут в будущем переведены в доллары США по указанному или любому другому обменному курсу. В данной таблице представлены обменные курсы, применяемые для перевода показателей отчетности из рублей в доллары США: Обменный курс: На 31 декабря 2011 года Средневзвешенный курс 2011 года На 31 декабря 2010 года Средневзвешенный курс 2010 года На 1 января 2010 года 32,1961 29,3874 30,4769 30,3692 30,2442 Все числовые показатели, представленные в рублях и долларах США, округлены до (ближайшей) тысячи. 18 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (d) (i) Использование расчетных оценок и профессиональных суждений Суждения В процессе применения учетной политики руководством Группы, помимо учетных оценок, были сделаны следующие суждения, которые имеют наиболее существенное влияние на суммы, отраженные в консолидированной финансовой отчетности: Консолидация предприятий специального назначения Группа определила, что содержание взаимоотношений между Группой и ЗАО "Ю-Ти-Джи", в котором Группе принадлежит доля в размере 50%, указывает на то, что ЗАО "Ю-Ти-Джи" находится под контролем Группы. Соответственно, данная компания была включена в консолидированную финансовую отчетность Группы за 2011 и 2010 годы, так как она является предприятием специального назначения. В 2007 году Группа уменьшила свою долю в Украинской Хэндлинговой Компании (Украина) со 100% до 50% в связи с особенностями местного законодательства. Группа установила, что Украинская Хэндлинговая Компания фактически продолжает находиться под ее контролем. Соответственно, данная компания включена в консолидированную отчетность Группы за 2011 и 2010 годы, поскольку является предприятием специального назначения. Группа определила, что содержание взаимоотношений между Группой и UTair Europe s.r.o. (Словакия), в которой Группе принадлежит доля в размере 20%, указывает на то, что UTair Europe s.r.o. (Словакия), находится под контролем Группы. Соответственно, данная компания была включена в консолидированную финансовую отчетность Группы за 2011 и 2010 годы, так как она является предприятием специального назначения. Договоры об аренде - Группа как арендатор Для предоставления транспортных услуг Группа арендует значительное количество воздушных судов. Исходя из оценки условий и положений договоров об аренде, Группа отчитывается за договоры об аренде, которые предусматривают возможность продления по окончании срока аренды, как за финансовую аренду, а за остальные договоры об аренде как за оперативный лизинг. (ii) Неопределенность оценок Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО предусматривает использование руководством оценок и допущений, влияющих на применение учетной политики, отражаемые суммы активов и обязательств на дату составления консолидированной финансовой отчетности, а также отражаемые суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Ниже представлены основные допущения в отношении будущих событий, а также иных источников неопределенности оценок на отчетную дату, которые несут в себе существенный риск возникновения необходимости внесения существенных корректировок в балансовую стоимость активов и обязательств в течение следующего отчетного года: Переоценка объектов основных средств Группа оценивает основные производственные средства по переоцененной сумме с изменениями в текущей рыночной стоимости, которая учитывается в другом совокупном доходе. Группа привлекла независимых специалистов по оценке для определения текущей рыночной стоимости на 31 декабря 2011. Помимо сравниваемых рыночных данных, эксперт использовал оценочную технику, основанную на модели дисконтированного потока денежных средств. Поэтому расчетные показатели наиболее подвержены влиянию ставки дисконтирования, используемой для дисконтированного потока денежных средств, а также для ожидаемых в будущем притоков денежных средств, и влиянию темпов прироста, используемых для целей экстраполяции. 19 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Ключевые условия, используемые для определения текущей рыночной стоимости основных производственных средств, изложены далее в Примечании 7. Срок полезного использования основных средств Группа оценивает оставшийся срок полезного использования основных средств, их ликвидационную стоимость и методы амортизации не менее одного раза в год в конце финансового года. В случае если ожидания отличаются от предыдущих оценок, изменения учитываются как изменения в учетных оценках в соответствии с МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в учетных оценках и ошибки". Указанные оценки могут иметь существенное влияние на балансовую стоимость основных средств и износ, отраженный в составе прибыли или убытка за период. Справедливая стоимость финансовых инструментов Если текущая рыночная стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, отраженных в отчете о финансовом положении, не может быть получена из активных рынков, то их текущая рыночная стоимость определяется с использованием техник оценки, включая модель дисконтированного потока денежных средств. Вводные параметры для таких моделей берутся из информационно доступных рынков, при возможности, однако если это не осуществимо, при определении текущей рыночной стоимости в некоторой мере требуется экспертиза. Экспертиза включает рассмотрение таких параметров как, например, риск недостатка ликвидности, кредитный риск и нестабильность. Изменения в условиях, связанных с данными факторами, может повлиять на заявленную текущую рыночную стоимость финансовых инструментов. Обесценение нефинансовых активов Балансовая стоимость нефинансовых активов Группы, отличных от запасов и отложенных налоговых активов, анализируется на каждую отчетную дату для выявления признаков их возможного обесценения. При наличии таких признаков рассчитывается возмещаемая величина соответствующего актива. В отношении гудвилла и тех нематериальных активов, которые имеют неопределенный срок полезного использования или еще не готовы к использованию, возмещаемая величина рассчитывается каждый год в одно и то же время. Возмещаемая величина актива или единицы, генерирующей потоки денежных средств (ЕГПДС), представляет собой наибольшую из двух величин: ценности использования этого актива (этой единицы) и его (ее) справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. При расчете ценности использования, ожидаемые в будущем потоки денежных средств дисконтируются до их приведенной стоимости с использованием доналоговой ставки дисконтирования, отражающей текущую рыночную оценку влияния изменения стоимости денег с течением времени и риски, специфичные для данного актива или единицы, генерирующей поток денежных средств. Для целей проведения проверки на предмет обесценения активы, которые не могут быть проверены по отдельности, объединяются в наименьшую группу, в рамках которой генерируется приток денежных средств в результате продолжающегося использования соответствующих активов, и этот приток по большей части не зависит от притока денежных средств, генерируемого другими активами. При условии, что достигается соответствие критериям максимальной величины операционного сегмента, для целей проведения проверки на предмет обесценения гудвилла те единицы, генерирующие потоки денежных средств, на которые был распределен этот гудвилл, объединяются таким образом, чтобы проверка на предмет обесценения проводилась на самом нижнем уровне, на котором гудвилл контролируется для целей внутренней отчетности. Гудвилл, приобретенный в сделке по объединению бизнеса, распределяется на группы единиц, генерирующих потоки денежных средств, которые, как ожидается, выиграют от эффекта синергии при таком объединении бизнеса. 20 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Общие (корпоративные) активы Группы не генерируют независимые потоки денежных средств. При наличии признаков возможного обесценения такого корпоративного актива соответствующая возмещаемая величина рассчитывается для той единицы, генерирующей потоки денежных средств, к которой относится этот корпоративный актив. Убыток от обесценения признается в том случае, если балансовая стоимость самого актива или единицы, генерирующей потоки денежных средств, к которой относится этот актив, оказывается выше его (ее) возмещаемой величины. Возмещаемая сумма наиболее подвержена влиянию ставки дисконтирования, используемой в модели дисконтированного потока денежных средств, а также влиянию ожидаемых в будущем притоков денежных средств и темпов прироста, используемых для целей экстраполяции. Учет дохода - бонусные мили для программы часто летающих пассажиров Группа оценивает справедливую стоимость скидок за вознаграждение лояльности клиентов (бонусные мили) по программе часто летающих пассажиров "Статус", применяя статистические методы. Вводные параметры расчетных моделей включают представления об ожидаемых ставках погашения, о комплексе продуктов, которые будут доступны для погашения в будущем, и о предпочтении клиентов. Подобные оценки несут в себе значительную неопределенность. Более подробная информация изложена в примечании 3 (k) (v). Резервы под обесценение задолженности и запасов Руководство формирует резерв на обесценение сомнительной задолженности для учета расчетных убытков, вызванных неспособностью клиентов осуществить требуемые платежи. При оценке достаточности такого резерва руководство исходит из собственной оценки распределения непогашенных остатков дебиторской задолженности по срокам давности, принятой практики списания, кредитоспособности клиента и изменений в условиях платежа. В случае если финансовое положение клиентов будет продолжать ухудшаться, фактический объем списаний может превысить ожидаемый. В 2011 году на основании накопленных данных о задерживаемой дебиторской задолженности, накопленных льготах и понесенных фактических убытках руководство пересмотрело оценку, касающуюся кредитоспособности клиентов и потенциальных убытков, возникающих вследствие неспособности клиентов производить требуемые платежи. Это привело к изменению оценки в сумме, равной 94 360 тыс. руб. / 2 931 тыс. долл. США. Группа формирует резервы на устаревшие и неходовые запасы сырья и запасных частей. Оценка чистой стоимости реализации готовой продукции проводится исходя из наиболее надежных данных на дату оценки. Указанная оценка учитывает колебания цен и затрат, непосредственно связанных с событиями, произошедшими после отчетной даты, при условии, что они подтверждают наличие условий, существовавших на конец отчетного периода. 21 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Пособия по окончании трудовой деятельности Группа использует метод актуарной оценки для расчета приведенной стоимости обязательств по выплате пособий по окончании трудовой деятельности и соответствующей стоимости текущих услуг. В рамках данного метода предполагается использование демографических допущений в отношении работающих и бывших сотрудников (текучесть кадров, количество случаев наступления нетрудоспособности и досрочного выхода на пенсию и т.д.), а также допущения финансового характера (ставка дисконтирования, уровень будущей заработной платы). Ввиду сложности оценки, ее основополагающих условий и долгосрочного характера, обязательства, связанные с вознаграждением по окончании трудовой деятельности, подвержены большому влиянию изменений в этих условиях. В случае, если потребуется внести дальнейшие изменения в ключевые допущения, это окажет существенное влияние на будущие расходы по выплатам по окончании трудовой деятельности. Все условия пересматриваются в каждую отчетную дату. При определении соответствующей ставки дисконтирования, руководство учитывает процентные ставки по облигациям компании в рублях с рейтингом, по крайней мере, АА, с экстраполированными сроками погашения, соответствующими ожидаемой продолжительности обязательства по вознаграждению по окончании трудовой деятельности. Облигации, обеспеченные приоритетными закладными, подлежат дальнейшему рассмотрению на предмет качества, и те из них, по которым кредитные спреды превышают норму, удаляются из количества облигаций, на которых основывается ставка дисконтирования, на том основании, что они не представляют высококачественные облигации. Уровень смертности основан на общедоступных статистических таблицах смертности по России. Повышение заработной платы и пенсий основывается на ожидаемых в будущем уровнях инфляции. Дополнительная информация представлена в пояснении 25. Судебные иски Руководство Группы применяет существенные суждения при оценке и отражении в учете резервов и рисков возникновения условных обязательств, связанных с существующими судебными делами и прочими неурегулированными претензиями, которые должны быть урегулированы путем переговоров, посредничества, арбитражного разбирательства или государственного вмешательства, а также других условных обязательств. Суждение руководства необходимо при оценке вероятности удовлетворения иска против Группы или возникновения материального обязательства, и при определении возможной суммы окончательного урегулирования. Вследствие неопределенности, присущей процессу оценки, фактические расходы могут отличаться от первоначальной оценки резерва. Такие предварительные оценки могут изменяться по мере поступления новой информации, сначала от собственных специалистов, если такие есть у Группы, или от сторонних консультантов, таких как актуарии или юристы. Пересмотр таких оценок может оказать существенное влияние на будущие результаты операционной деятельности. 22 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Текущие налоги Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Интерпретация налогового законодательства налоговыми органами применительно к операциям и деятельности компаний Группы может не совпадать с мнением руководства Группы. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по сделкам и начислить компаниям Группы значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Проверки со стороны налоговых и таможенных органов на предмет наличия налоговых обязательств могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды. На основании приемлемых оценок Группой организованы отчисления в случаях возможных последствий проверок, проводимых налоговыми органами соответствующей страны, в которой осуществляется деятельность. Сумма таких отчислений зависит от различных факторов, например, от опыта предыдущих налоговых проверок и от различий в толковании налоговых правил лицами, подлежащим налогообложению, и ответственным налоговым органом. Такие различия в толковании могут возникать в связи с широким кругом вопросов, в зависимости от условий, превалирующих в местонахождении той или иной компании Группы. По мнению руководства, по состоянию на 31 декабря 2011 года соответствующие положения законодательства были интерпретированы корректно, и вероятность сохранения положения, в котором находится Группа в связи с налоговым, валютным и таможенным законодательством, является высокой, никаких непредвиденных обязательств выявлено не было. Подробная информация представлена в пояснении 38(c) . Отложенные налоговые активы и обязательства Суждения руководства требуются при расчете текущих и отложенных налогов на прибыль. Отложенные налоговые активы признаются только в той степени, в какой существует вероятность их реализации. Реализация отложенного налогового актива будет зависеть от возможности получения достаточной налогооблагаемой прибыли по соответствующему виду налога в соответствующей юрисдикции. Отложенные налоговые активы учтены по всем непогашенным убыткам от налогообложения с условием, что, при возможном появлении налогооблагаемой прибыли, эти убытки могут быть погашены в счет таковой. Важная оценка руководством требуется для определения суммы отложенных налоговых активов, которые могут быть учтены, на основании вероятного срока и уровня будущей налогооблагаемой прибыли в совокупности с будущими стратегиями налогового планирования. При оценке вероятности будущей реализации отложенного налогового актива используются различные факторы, включая прошлые результаты операционной деятельности, планы операционной деятельности, истечение срока действия переноса налоговых убытков и стратегии налогового планирования. Если фактические результаты отличаются от этих оценок или если эти оценки должны быть скорректированы в будущем, то это может оказать отрицательное влияние на финансовое положение, результаты операционной деятельности и движение денежных средств Группы. Если в результате какого-либо события оценка суммы отложенных налоговых активов, которые возможно реализовать в будущем, снижается, данное снижение признается в консолидированном отчете о совокупной прибыли. 23 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года 3. Основные положения учетной политики Положения учетной политики, описанные ниже, применялись последовательно во всех отчетных периодах, представленных в настоящей консолидированной финансовой отчетности, и являются единообразными для предприятий Группы. Определенные сравнительные показатели были представлены с целью обеспечения соответствия порядку представления данных в текущем отчетном году. (a) Принципы консолидации Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Группы и ее дочерних предприятий на 31 декабря 2011 года. (i) Дочерние предприятия Дочерними являются предприятия, контролируемые Группой. Показатели финансовой отчетности дочерних предприятий отражаются в составе консолидированной финансовой отчетности с даты получения контроля до даты его прекращения. Учетная политика дочерних предприятий подвергалась изменениям в тех случаях, когда ее необходимо было привести в соответствие с учетной политикой, принятой в Группе. Убытки, приходящиеся на долю держателей неконтролирующей доли участия в дочернем предприятии, в полном объеме отражаются на счете неконтролирующих долей участия, даже если это приводит к возникновению дебетового сальдо ("дефицита") на этом счете. (ii) Объединение бизнеса и гудвилл Объединение бизнеса отражается по методу покупки. Первоначальное отражение операции по объединению бизнеса состоит в том, чтобы установить перечень и определить справедливую стоимость идентифицируемых активов, обязательств, условных обязательств приобретенного предприятия, а также справедливую стоимость приобретения. Для каждого объединения компаний Группа выбирает, будет ли она измерять неконтрольный пакет приобретаемой компании по текущей рыночной стоимости или по пропорциональной доле осязаемых чистых активов приобретаемой компании. Выплаченная стоимость приобретения относится на счет прочих расходов и включается в них. При приобретении предприятия Группой она оценивает финансовые активы и пассивы, принятые для соответствующей классификации и назначений, согласно договорным условиям, экономическим и применимым обстоятельствам на дату приобретения. Сюда включается разделение приобретаемой компанией встроенных производных инструментов по основным договорам. Если объединение компаний проходит в несколько этапов, справедливая стоимость на дату приобретения ранее имеющейся доли компании-приобретателя в акционерном капитале приобретаемой компании, повторно оценивается к справедливой стоимости на дату приобретения через прибыль или убытки. Любая обусловленная компенсация, подлежащая передаче компанией-приобретателем, будет учитываться по справедливой стоимости на дату приобретения. Последующие изменения в текущей рыночной стоимости обусловленной компенсации, которая считается активом или обязательством, будут рассматриваться в соответствии с IAS 39 в прибылях и убытках либо в качестве изменения в другом совокупном доходе. Если обусловленная компенсация классифицируется как капитал, она не будет подлежать повторному измерению. Дальнейшее погашение учитывается в рамках капитала. В случаях, когда обусловленная компенсация не подпадает в рамки IAS 39, она измеряется в соответствии с подходящими стандартами МСФО. 24 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Гудвилл измеряется первоначально по стоимости, которая составляет разницу между общей суммой перечисленной компенсации и суммой, учитываемой в качестве неконтрольного пакета сверх полученных чистых осязаемых активов и пассивов. Если компенсация ниже, чем текущая рыночная стоимость чистых активов приобретенного дочернего предприятия, разница учитывается в прибыли или убытках. После первоначальной оценки гудвилл измеряется по стоимости, не учитывающей какие-либо накопленные убытки от обесценения материальных ценностей. С целью проверки активов на предмет обесценения, гудвилл, приобретенный при объединении компаний, распределяется со дня приобретения по каждому из активов Группы, генерирующих денежные средства и приносящих ожидаемый доход от комбинации, вне зависимости от того, прикреплены ли к таким генерирующим активам другие активы или пассивы приобретаемой компании. В случае, если гудвилл является частью актива, генерирующего денежные средства, а часть деятельности в рамках данного актива ликвидируется, гудвилл, связанный с ликвидированной деятельностью, включается в учетную стоимость деятельности при определении прироста или убытков от ликвидации деятельности. Ликвидированный при данных обстоятельствах гудвилл измеряется на основании относительных стоимостей ликвидированной деятельности и нераспределенной части актива, генерирующего денежные средства. (iii) Опцион на покупку доли у неконтролирующих акционеров Если приобретение Группой контролирующей доли в дочерней компании влечет за собой установленное законодательством требование направить оферту прочим неконтролирующим акционерам, Группа признает опцион на покупку доли у неконтролирующих акционеров. Такой опцион признается в виде финансового обязательства равного текущей стоимости возмещения, предложенного неконтролирующим акционерам. Далее Группа анализирует, дает ли приобретение контролирующей доли также и действующее право собственности на акции, по которым должна быть направлена оферта. Если право собственности на эти акции не перешло к покупателю контролирующей доли и остается у неконтролирующих акционеров, то признается доля неконтролирующих акционеров в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании на дату приобретения в соответствии с МСФО 3. Впоследствии Группа продолжает признание доли неконтролирующих акционеров в составе капитала в соответствие с МСФО 27. В конце отчетного периода балансовая стоимость доли неконтролирующих акционеров корректируется на долю в финансовом результате приобретенной компании за отчетный период. После этого прекращается признание доли неконтролирующих акционеров и признается финансовое обязательство в размере текущей стоимости компенсации, предложенной в оферте. Разница между стоимостью доли и текущей стоимостью компенсации признается в составе какого-либо компонента капитала, кроме доли неконтролирующих акционеров. Если опцион впоследствии исполнен, то обязательство, существовавшее на дату его исполнения, погашается в сумме фактической выплаты. Если опцион не погашен до истечения срока его действия, то его признание прекращается, и производится признание доли неконтролирующих акционеров в той сумме, какой она была бы при отсутствии опциона. (iv) Предприятия специального назначения Группа создала несколько предприятий специального назначения (далее по тексту – "ПСН") для торговых и инвестиционных целей. Если, исходя из оценки сущности взаимоотношений какого-либо ПСН с Группой, а также связанных с этим ПСН рисков и вознаграждений Группа решает, что она контролирует ПСН, то это ПСН консолидируется. Контролируемые Группой ПСН были созданы на условиях, которые строго ограничивают полномочия руководства ПСН по принятию решений, вследствие чего Группа получает большинство выгод, связанных с деятельностью и чистыми активами ПСН, при этом подвергаясь большинству рисков, свойственных деятельности соответствующего ПСН, и сохраняя основную часть остаточного риска или риска, присущего собственнику в отношении ПСН или его активов. 25 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (v) Инвестиции в ассоциированные предприятия учитываемые методом долевого участия) (объекты инвестиций, Ассоциированными являются предприятия, на финансовую и хозяйственную политику которых Группа оказывает существенное влияние, но не контролирует их. Считается, что значительное влияние имеет место, если Группа владеет от 20% до 50% прав голосования в другом предприятии. Инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются методом долевого участия и при первоначальном признании отражаются по фактической стоимости. В состав соответствующей инвестиции Группы включается гудвилл, определенный при приобретении инвестиции, за вычетом суммы накопленных убытков от ее обесценения. Начиная с момента возникновения существенного влияния и до даты прекращения этого существенного влияния в консолидированной финансовой отчетности отражается доля Группы в доходах и расходах, а также в суммах движения собственного капитала объектов инвестиций, учитываемых методом долевого участия, которая рассчитывается с учетом корректировок, требующихся для приведения учетной политики конкретного объекта в соответствие с учетной политикой Группы. Если доля Группы в убытках объекта инвестиций, учитываемого методом долевого участия, превышает ее долю участия в этом объекте, то балансовая стоимость данной доли участия (включая любые долгосрочные инвестиции) снижается до нуля и дальнейшие убытки Группой не признаются, кроме тех случаев, когда Группа приняла на себя обязательства по компенсации убытков этого объекта инвестиций, либо произвела выплаты от его имени. Финансовая отчетность ассоциированного предприятия составляется за тот же отчетный период, что и документы Группы. При необходимости, для приведения принципов бухгалтерского учета в соответствие с принципами Группы вносятся корректировки. Гудвилл, который относится к ассоциированному предприятию, включен в учетную стоимость инвестиций и не подлежит амортизации или отдельной проверке на обесценение. После применения метода оценки по доле участия Группой определяется, необходимо ли учитывать дополнительные убытки от обесценения материальных ценностей, связанные с инвестициями в ее ассоциированное предприятие. В каждую дату отчетности Группой определяется, есть ли объективные данные об ущербе, связанном с инвестициями в ассоциированное предприятие. В этом случае Группа рассчитывает сумму ущерба, равную разнице между возмещаемой суммой ассоциированного предприятия и его учетной стоимостью, и учитывает сумму в "доле прибыли ассоциированного предприятия", известной из отчета о прибылях и убытках. При потере значительного влияния на ассоциированное предприятие Группа измеряет и учитывает любые нераспределенные инвестиции по их текущей рыночной стоимости. Любая разница между учетной стоимостью ассоциированного предприятия при потере значительного влияния и текущей рыночной стоимостью нераспределенных инвестиций и поступлений от реализации учитывается в прибылях и убытках. (vi) Операции, исключаемые (элиминируемые) при консолидации При подготовке консолидированной финансовой отчетности подлежат взаимоисключению операции и сальдо расчетов между членами Группы, а также любые суммы нереализованной прибыли или расходов, возникающих по операциям между ними. Нереализованная прибыль по операциям с объектами инвестиций, учитываемыми методом долевого участия, элиминируются за счет уменьшения стоимости инвестиции в пределах доли участия Группы в соответствующем объекте инвестиций. Нереализованные убытки элиминируются в том же порядке, что и нереализованная прибыль, но только в части не обесценившейся величины соответствующего (базового) актива. 26 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (b) Иностранная валюта (i) Операции в иностранной валюте Валютой функционирования Группы является рубль (RUB), который также является и официальной валютой материнской компании. Каждое юридическое лицо внутри Группы определяет собственную валюту функционирования, а статьи, включенные в финансовую отчетность каждого юридического лица, измеряются в данной валюте функционирования. Группой было решено возвращать в оборот прибыль или убытки, возникающие в результате прямого метода консолидации, используемого Группой для выполнения консолидации. Операции в иностранной валюте пересчитываются в соответствующие функциональные валюты предприятий Группы по обменным курсам на даты совершения этих операций. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте на отчетную дату, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на эту отчетную дату. Положительная или отрицательная курсовая разница по монетарным статьям представляет собой разницу между амортизированной стоимостью соответствующей статьи в функциональной валюте на начало отчетного периода, рассчитанной по эффективной ставке процента с учетом платежей в отчетном периоде, и амортизированной стоимостью этой статьи в иностранной валюте, пересчитанной по обменному курсу на конец данного отчетного периода. Немонетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и оцениваемые по справедливой стоимости, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие при пересчете, признаются в составе прибыли или убытка за период, за исключением денежных сумм, которые считаются частью хеджирования чистых инвестиций Группы, связанных с иностранными операциями. Эти суммы учитываются в другом совокупном доходе, пока чистые инвестиции не реализуются, во время чего совокупная сумма переходит в отчет о прибылях и убытках. Налоговые сборы и зачеты, которые относятся к курсовой разнице по данным денежным статьям, также учитываются в другом совокупном доходе. Немонетарные статьи, которые оцениваются по первоначальной стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу на дату совершения соответствующей операции. Неденежные статьи, измеренные по текущей рыночной стоимости в иностранной валюте, пересчитываются с помощью курсов обмена валют на дату определения текущей рыночной стоимости. Прибыли или убытки, возникающие при пересчете неденежных статей, обрабатываются в соответствии с учетом прибылей или убытков, связанных с изменением текущей рыночной стоимости статьи (напр., курсовая разница по статьям, прибыль или убыток от текущей рыночной стоимости которых учитывается в другом совокупном доходе или прибыли или убытках также учитывается в другом совокупном доходе или прибыли или убытках, соответственно). (ii) Зарубежные предприятия Активы и обязательства зарубежных предприятий пересчитываются в рубли по соответствующим обменным курсам на отчетную дату. Доходы и расходы зарубежных предприятий пересчитываются в рубли по обменным курсам на даты совершения соответствующих операций. Курсовые разницы признаются непосредственно в составе прочей совокупной прибыли. С 1 января 2005 года такие разницы признавались в составе резерва накопленных курсовых разниц при пересчете из других валют. В случае выбытия какого-либо зарубежного предприятия, приведшего к потере контроля, существенного влияния или совместного контроля, соответствующая сумма, отраженная в резерве накопленных курсовых разниц при пересчете из других валют, списывается и переносится в состав прибыли или убытка за период как часть прибыли или убытка от выбытия данного зарубежного предприятия. 27 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Применительно к монетарной статье, которая представляет собой полученную от зарубежного предприятия или подлежащую выплате зарубежному предприятию сумму, когда осуществление расчетов по ней в ближайшем будущем не ожидается и не планируется, положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие в ее отношении, считаются частью чистой инвестиции в зарубежное предприятие; соответственно, они признаются в составе прочей совокупной прибыли и представляются в составе собственного капитала по статье резерва накопленных курсовых разниц при пересчете из другой валюты. До января 2005 года Группа обрабатывала гудвилл и любые корректировки текущей рыночной стоимости, связанные с учетной стоимостью активов и пассивов, возникающих при приобретении, как активы и пассивы материнской компании. Поэтому эти активы и пассивы уже выражены в валюте функционирования или являются неденежными активами, а дальнейших курсовых разниц не возникает. (c) Финансовые инструменты (i) Непроизводные финансовые инструменты К непроизводным финансовым инструментам относятся инвестиции в капитал (долевые ценные бумаги) и долговые ценные бумаги, торговая и прочая дебиторская задолженность, денежные средства и эквиваленты денежных средств, кредиты и займы, а также торговая и прочая кредиторская задолженность. Группа первоначально признает займы, дебиторскую задолженность и депозиты на дату их выдачи/возникновения. Первоначальное признание всех прочих финансовых активов (включая активы, определенные в категорию инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период) осуществляется на дату заключения сделки, в результате которой Группа становится стороной по договору, который представляет собой финансовый инструмент. Группа прекращает признание финансового актива в тот момент, когда она теряет предусмотренные договором права на потоки денежных средств по этому финансовому активу, либо когда она передает свои права на получение предусмотренных договором потоков денежных средств по этому финансовому активу в результате осуществления сделки, в которой другой стороне передаются практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на этот финансовый актив. Любые суммы процентов по переданному финансовому активу, возникшие или оставшиеся у Группы признаются в качестве отдельного актива или обязательства. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и представляются в отчете о финансовом положении в нетто-величине только тогда, когда Группа имеет юридически исполнимое право на их взаимозачет и намерено либо произвести расчеты по ним на неттооснове, либо реализовать актив и погасить обязательство одновременно. Группа подразделяет непроизводные финансовые активы на следующие категории: займы и дебиторскую задолженностью, а также финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Займы и дебиторская задолженность Займы и дебиторская задолженность представляют собой не котируемые на активном рынке финансовые активы, предусматривающие получение фиксированных или поддающихся определению платежей. Такие активы первоначально признаются по справедливой стоимости, которая увеличивается на сумму непосредственно относящихся к осуществлению сделки затрат. После первоначального признания займы и дебиторская задолженность оцениваются по амортизированной стоимости, которая рассчитывается с использованием метода эффективной ставки процента, за вычетом убытков от их обесценения. 28 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года К займам и дебиторской задолженности относятся следующие категории активов: торговая и прочая дебиторская задолженность, информация о которой раскрыта в пояснении 14, и денежные средства и их эквиваленты, информация о которых раскрыта в пояснении 18. К денежным средствам и их эквивалентам относятся денежные средства в кассе и банковские депозиты до востребования, первоначальный срок погашения которых составляет три месяца или меньше. Банковские овердрафты, подлежащие погашению по первому требованию банка и используемые Группой в рамках общей стратегии управления денежными средствами, включаются в состав денежных средств и их эквивалентов для целей подготовки отчета о движении денежных средств. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, которые намеренно были определены в указанную категорию, или которые не были классифицированы ни в одну из вышеперечисленных категорий. Инвестиции Группы в долевые ценные бумаги и определенные долговые ценные бумаги классифицируются в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. При первоначальном признании такие активы оцениваются по справедливой стоимости, которая увеличивается на сумму непосредственно относящихся к осуществлению сделки затрат. После первоначального признания они оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой, отличные от убытков от обесценения (см. пояснение 2(d)(ii)) и курсовых разниц по долевым инструментам, имеющимся в наличии для продажи (см. пояснение 3(b)(i)), признаются в составе прочей совокупной прибыли и представляются в составе собственного капитала по счету резерва изменений справедливой стоимости. В момент прекращения признания инвестиции или при ее обесценении сумма общей прибыли или убытка, накопленной в составе собственного капитала, списывается и переносится в состав прибыли или убытка за период. Финансовые вложения в некотируемые акции, справедливая стоимость которых не может быть достоверно определена, отражаются по первоначальной стоимости. (ii) Непроизводные финансовые обязательства Первоначальное признание выпущенных долговых ценных бумаг и субординированных обязательств осуществляется на дату их возникновения. Все прочие финансовые обязательства первоначально признаются на дату заключения сделки, в результате которой Группа становится стороной по договору, который представляет собой финансовый инструмент. Группа прекращает признание финансового обязательства в тот момент, когда прекращаются или аннулируются ее обязанности по соответствующему договору или истекает срок их действия. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и представляются в консолидированном отчете о финансовом положении в нетто-величине только тогда, когда Группа имеет юридически исполнимое право на их взаимозачет и намерено либо произвести расчеты по ним на нетто-основе, либо реализовать актив и погасить обязательство одновременно. Группа классифицирует непроизводные финансовые обязательства в категорию прочих финансовых обязательств. 29 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Такие финансовые обязательства при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости, которая увеличивается на сумму непосредственно относящихся к осуществлению сделки затрат. После первоначального признания эти финансовые обязательства оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Прочие финансовые обязательства включают в себя займы и кредиты, банковские овердрафты, а также торговую и прочую кредиторскую задолженность. (iii) Производные финансовые инструменты Группа удерживает процентные свопы для целей управления волатильностью процентных ставок. С целью учета хеджирования данный хедж классифицируется как хеджи текущей рыночной стоимости при хеджировании подверженности к изменениям текущей рыночной стоимости учтенного актива или пассива или неучтенного твердого обязательства. При первоначальном признании производные инструменты оцениваются по справедливой стоимости; соответствующие затраты по осуществлению сделки признаются в составе прибыли или убытка за период в момент возникновения. Производные финансовые инструменты проводятся как финансовые активы в случае положительной текущей рыночной стоимости и как финансовые пассивы в случае отрицательной текущей рыночной стоимости. После первоначального признания производные инструменты оцениваются по справедливой стоимости, при этом ее изменения сразу признаются в составе прибыли или убытка за период. При образовании отношений хеджирования Группа формально определяет и документирует отношения хеджирования, в отношении которых Группа применяет цели и стратегии учета хеджирования и управления рисками с целью принятия хеджирования. Документация включает в себя определение инструмента хеджирования, хеджируемую статью или операцию, характер хеджируемого риска, и то, как юридическое лицо будет оценивать эффективность изменений в текущей рыночной стоимости инструмента хеджирования при ослаблении подверженности изменениям в текущей рыночной стоимости хеджируемой статьи, связанной с хеджируемым риском. Считается, что такие хеджи весьма эффективны при ослаблении изменений в текущей рыночной стоимости и постоянно оцениваются с целью определения того, могут ли они фактически сохранять свою эффективность на протяжении всех периодов финансовой отчетности, в рамках которых они учитывались. Хеджи, которые соответствуют строгим критериям учета хеджирования, учитываются описанным ниже образом: Изменение в текущей рыночной стоимости производного инструмента хеджирования учитывается в отчете о прибылях и убытках в разделе затрат на финансирование. Изменение в текущей рыночной стоимости хеджируемой статьи, которая относится к хеджируемому риску, регистрируется как часть учетной стоимости хеджируемой статьи, а также учитывается в отчете о прибылях и убытках в разделе затрат на финансирование. В случае хеджей текущей рыночной стоимости, связанных со статьями, проведенными по амортизированной стоимости, любые корректировки учетной стоимости амортизируется через отчет о прибылях и убытках по оставшемуся сроку хеджирования с использованием метода действующей процентной ставки (EIR). Амортизация EIR может начаться при появлении корректировки, но не позднее прекращения внесения корректировок в текущую рыночную стоимость хеджируемой статьи в связи с хеджируемым риском. Если хеджируемая статья снимается с учета, неамортизированная текущая рыночная стоимость немедленно отражается в отчете о прибылях и убытках. 30 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года В случае, когда неучтенное твердое обязательство обозначается как хеджируемая статья, последующее изменение в текущей рыночной стоимости твердого обязательства, связанного с хеджируемым риском, учитывается как актив или пассив, а соответствующая прибыль или убыток учитывается в отчете о прибылях и убытках. Производные финансовые инструменты, которые учитываются как действующие инструменты хеджирования и являются таковыми, классифицируются в соответствии с классом основной хеджируемой статьи. Производный финансовый инструмент разделяется на текущую часть и долгосрочную часть, только если возможно четкое определение. (iv) Акционерный капитал Обыкновенные акции Обыкновенные акции классифицируются в категорию собственного капитала. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с выпуском обыкновенных акций и опционов на акции, отражаются с учетом налогового эффекта как вычет из величины собственного капитала. Собственные акции, выкупленные у акционеров В случае приобретения Компанией или ее дочерними предприятиями акций Компании, отраженных в составе собственного капитала, стоимость приобретения, включая соответствующие затраты по сделке, за вычетом налога на прибыль, уменьшает величину собственного капитала, классифицируется как собственные акции, выкупленные у акционеров, и отражается в составе резерва под собственные акции. При последующей продаже или повторном выпуске таких акций полученная сумма включается в состав капитала, а возникшая в результате прибыль или убыток отражается в составе прибыли от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров. Доля неконтролирующих акционеров Доли неконтролирующих акционеров представляют собой доли участия в дочерних компаниях, не принадлежащие Группе. Доли неконтролирующих акционеров на отчетную дату представляют собой долю миноритарных акционеров в справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств дочерних компаний на дату приобретения, а также долю миноритарных акционеров в изменениях капитала, произошедших с момента объединения компаний. Доля неконтролирующих акционеров представлена в составе капитала. (d) Основные средства (i) Самолеты, вертолеты, двигатели, земля и здания Самолеты, вертолеты, двигатели, земля и здания отражаются в учете по стоимости приобретения за вычетом накопленного износа. В фактическую стоимость включаются все затраты, непосредственно связанные с приобретением соответствующего актива. В фактическую стоимость активов, возведенных (построенных) собственными силами включаются затраты на материалы, прямые затраты на оплату труда, все другие затраты непосредственно связанные с приведением активов в рабочее состояние для использования их по назначению, затраты на демонтаж и перемещение активов и восстановление занимаемого ими участка, и капитализированные затраты по займам. В фактическую стоимость также могут включаться суммы, списываемые со счета собственного капитала, которые представляют собой прибыли или убытки по отвечающим установленным требованиям инструментам, используемым для хеджирования потоков денежных средств по сделкам приобретения основных средств за иностранную валюту. Затраты на приобретение программного обеспечения, неразрывно связанного с функциональным назначением соответствующего оборудования, капитализируются в стоимости этого оборудования. 31 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года После первоначального признания они отражаются по переоцененной стоимости, которая является справедливой стоимостью на дату переоценки за вычетом последующего накопленного износа и накопленного убытка от обесценения. Группа пригласила независимых оценщиков для определения справедливой стоимости авиатехники, двигателей и зданий. Последняя по времени переоценка была произведена по состоянию на 31 декабря 2011 года. Увеличение стоимости основного средства в результате его переоценки отражается в составе прочей совокупной прибыли, за исключением случаев, когда сумма дооценки восстанавливает сумму, на которую была снижена стоимость того же основного средства в результате ранее проведенной переоценки и признанную в консолидированном отчете о совокупной прибыли; в этом случае сумма дооценки признается в консолидированном отчете о совокупной прибыли. Уменьшение стоимости основного средства в результате его переоценки отражается в составе прочей совокупной прибыли, за исключением случаев, когда сумма уценки восстанавливает сумму, на которую была увеличена стоимость того же основного средства в результате ранее проведенной переоценки и признанную непосредственно в составе прочей совокупной прибыли; в этом случае сумма уценки признается в составе прочей совокупной прибыли. Группа не осуществляет ежегодный перенос сумм амортизации, относящихся к суммам переоценки основных средств, из резерва на переоценку активов в нераспределенную прибыль, в связи с практической невозможностью расчета такой информации. В то же время при продаже переоцененного основного средства либо полной амортизации ранее переоцененного основного средства, суммы его переоценок, включенные в резерв по переоценке, переносятся в состав нераспределенной прибыли. Статья основных производственных средств или какой-либо существенной части, которая первоначально была учтена, снимается с учета при ликвидации или в случае, когда от их использования или реализации не ожидается никакой прибыли в будущем. Любые прибыли или убытки, возникающие в результате снятия актива с учета (рассчитывается как разница между чистыми поступлениями от реализации и учетной стоимости актива), включаются в отчет о прибылях и убытках при снятии актива с учета. (ii) Оборотные агрегаты Оборотные агрегаты авиатехники, приобретаемые в составе воздушных судов, а также отдельно, учитываются в составе основных средств и амортизируются в соответствии со сроком их эксплуатация (в основном 5 лет). (iii) Незавершенное строительство Незавершенное строительство отражается в учете по стоимости приобретения или строительства. (iv) Обесценение На каждую отчетную дату руководство Группы определяет наличие признаков обесценения основных средств. Если выявлен хотя бы один такой признак, руководство Группы оценивает возмещаемую стоимость, которая определяется как наибольшая из двух величин: справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу, с одной стороны, и стоимости от использования, с другой стороны. Балансовая стоимость актива уменьшается до возмещаемой суммы, а разница отражается в качестве расхода (убыток от обесценения) в составе прибыли и убытка, за исключением случая, когда такой убыток перекрывает ранее признанную сумму дооценки по тому же активу. В этом случае сумма обесценения признается в составе прочей совокупной прибыли. Убыток от обесценения актива, признанный в прошлые отчетные периоды, сторнируется, если произошло изменение оценок, использованных при определении возмещаемой суммы. 32 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (v) Износ Амортизация рассчитывается исходя из фактической стоимости актива или стоимости переоценки за вычетом его остаточной стоимости. Значительные компоненты актива рассматриваются по отдельности, и если срок полезного использования компонента отличается от срока, определенного для остальной части этого актива, то такой компонент амортизируется отдельно. Износ авиатехники и двигателей рассчитывается линейным методом на оставшийся срок полезного использования в годах, определяемый независимыми оценщиками для каждой единицы авиатехники и двигателей, так как наилучшим образом соответствует ожидаемой модели потребления будущих экономических выгод, заключенных в стоимости актива. Оставшийся срок полезного использования варьируется от 1 до 42 лет. Износ прочих основных средств рассчитывается линейным методом в течение следующих расчетных сроков полезного использования активов применительно к текущему и сравнительным отчетным периодам, так как наилучшим образом соответствует ожидаемой модели потребления будущих экономических выгод, заключенных в стоимости актива: · · · здания оборотные агрегаты авиатехники прочее 20-57 лет 5 лет 3-8 лет В отношении земельных участков износ не начисляется. Ликвидационная стоимость основных средств, их срок полезного использования и методы амортизации подлежат пересмотру на конец каждого финансового года и, если это необходимо, корректируются. (vi) Учет расходов на продление ресурса авиатехники В соответствии с МСФО (IAS) 16 "Основные средства" Группа выделяет расходы на продление ресурса авиатехники (самолетов, вертолетов и двигателей), как сопровождающееся ремонтом, так и не сопровождающееся ремонтом, как отдельный элемент в составе авиатехники и начисляет износ в течение периода до следующего продления ресурса с целью отразить в учете износ объектов, замененных или восстановленных в ходе ремонта. Расходы на последующее продление ресурса впоследствии капитализируются как отдельные компоненты авиатехники или двигателей и амортизируются с разными сроками полезного использования. (vii) Учет расходов на техобслуживание Расходы на прочий ремонт и техобслуживание относятся на затраты по мере их осуществления. Затраты на реконструкцию и модернизацию капитализируются, а замененные объекты списываются. Доход или убыток от списания активов относится на финансовые результаты по мере списания. (viii) Расходы по займам Проценты по займам, полученным для финансирования строительства основных средств, капитализируются в составе стоимости объекта основных средств в течение периода, необходимого для завершения строительства и подготовки объекта для предполагаемого использования. Прочие расходы по займам отражаются в консолидированном отчете о совокупной прибыли. Расходы по займам включают в себя процент и другие расходы, которые принимает на себя предприятие в связи с займом средств. 33 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (e) Нематериальные активы Отдельно приобретаемые нематериальные активы измеряются по себестоимости при первоначальном учете. Стоимость нематериальных активов, приобретенных в объединении предприятий, представляют собой их текущую рыночную стоимость на дату приобретения. После первоначального учета нематериальные активы оцениваются по себестоимости за вычетом любой накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения материальных ценностей. Нематериальные активы, образованные внутри предприятия, кроме капитализированных расходов на разработку, не проходят капитализацию, а расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках за год, в который такие расходы были понесены. (i) Последующие затраты Последующие затраты капитализируются в стоимости конкретного актива только в том случае, если они увеличивают будущие экономические выгоды, заключенные в данном активе. Все прочие затраты, включая таковые в отношении самостоятельно созданных брендов и гудвилла, признаются в составе прибыли или убытка за период по мере возникновения. (ii) Амортизация Нематериальные активы с ограниченным сроком действия амортизируются в течение экономически выгодного срока службы и оцениваются на предмет обесценения при возникновении любого признака обесценения нематериального актива. Амортизационные отчисления рассчитываются на основе фактической стоимости актива или иной заменяющей ее величины за вычетом остаточной стоимости этого актива. Применительно к нематериальным активам амортизация начисляется с момента готовности этих активов к использованию и признается в составе прибыли или убытка за период линейным способом на протяжении соответствующих сроков их полезного использования, поскольку именно такой метод наиболее точно отражает особенности ожидаемого потребления будущих экономических выгод, заключенных в соответствующих активах. Ожидаемые сроки полезного использования нематериальных активов в отчетном и сравнительном периодах были следующими: · · · патенты и торговые знаки клиентская база данных приобретение иностранных дочерних обществ программное обеспечение 25 лет 3-10 лет 10-20 лет В конце каждого отчетного года методы амортизации, сроки полезного использования и величины остаточной стоимости анализируются на предмет необходимости их пересмотра и в случае необходимости пересматриваются. Изменения в ожидаемом сроке службы или в ожидаемой структуре потребления будущих экономических выгод от актива вычисляются посредством изменения срока или метода амортизации, в зависимости от обстоятельств, и обрабатываются в качестве изменений в предварительном учете. Прибыли и убытки, возникающие при прекращении признания нематериального актива, измеряются как разница между чистыми поступлениями от реализации и учетной стоимостью актива и учитываются в отчете о прибылях и убытках при прекращении признания актива. 34 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (f) Аренда Определение того, является ли соглашение договором лизинга или содержит ли условия лизинга, основано на сути соглашения в дату начала его реализации, без учета того, зависит ли выполнение соглашения от использования определенного актива или активов, или соглашение передает право на использование такого актива, даже если это право четко не оговорено в соглашении. Для соглашений, подписанных до 1 января 2005 года, датой начала их реализации считается 1 января 2005 года в соответствии с требованиями IFRIC 4 о преобразовании. (i) Группа выступает в качестве арендодателя - финансовая аренда Договоры лизинга, в которых Группа передает практически все риски и пользу от владения активом, классифицируются как финансовый лизинг. Если активы предоставляются компаниям, не входящим в состав Группы, на условиях финансовой аренды, то текущая стоимость арендных платежей ("чистые инвестиции в финансовую аренду") отражается в учете в составе дебиторской задолженности. Доход от продаж, признанный в начале срока арендного договора является справедливой стоимостью актива, или, если ниже, приведенной стоимостью минимальных арендных платежей, исчисленной с учетом дисконтирования по рыночной процентной ставке. Стоимость продажи, признанная в начале срока договора аренды - себестоимость, или, если отличается, текущая стоимость, если стоимость арендованного имущества ниже текущей стоимости негарантированной остаточной стоимости. Разницей между доходом от продаж и стоимостью продажи является торговая прибыль, которая признана в соответствии с учетной политикой Группы в качестве прямой продажи (см. примечание 3(k)). Разница между номинальной и текущей стоимостью дебиторской задолженности, которая является финансовым доходом, признается на основании расчетов, отражающих постоянную периодическую норму прибыли чистых инвестиций Группы в аренду. Чистые инвестиции в аренду и соответствующие обязательства по приобретению активов отражаются в учете после подписания договора об аренде. Авансовые платежи, внесенные арендатором до начала аренды, уменьшают сумму чистых инвестиций в аренду. Сумма резервов под чистые инвестиции в аренду определяются руководством на основе возможности их взыскания. Специальные резервы создаются для сумм, возможность взыскания которых оценивается как сомнительная. Общая сумма резервов, начисленных на конец года, отражается на финансовом результате. Расчеты за оборудование, приобретенное для аренды, признаются, когда Группа имеет установленное законодательством или вытекающее из практики обязательство в результате прошлых событий, и существует вероятность того, что исполнение обязательства потребует оттока ресурсов, воплощающих экономические выгоды, и сумма обязательства может быть достоверно оценена. (ii) Группа выступает в качестве арендодателя - операционная аренда Договоры лизинга, в которых Группа не передает практически все риски и пользу от владения активом, классифицируются как операционный лизинг. Первоначальные прямые затраты, понесенные при согласовании операционного лизинга, добавляются к учетной стоимости арендуемого актива и учитываются в течение срока аренды на таком же основании, как рентный доход. Платежи по операционной аренде относятся равными долями на прибыль в течение срока аренды. 35 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (iii) Группа выступает в качестве арендатора - финансовая аренда Договоры аренды, согласно которым к Группе фактически переходят все риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируются как договоры финансовой аренды. При первоначальном признании арендованное имущество оценивается как величина, наименьшая из двух стоимостей : справедливой стоимости арендованного имущества или дисконтированной стоимости минимальных арендных платежей. В последствии арендованное имущество оценивается в соответствии с учетной политикой, применяемой к данному активу. Если у Группы отсутствует обоснованная уверенность в том, что она получит право собственности на этот актив по окончании срока аренды, актив полностью амортизируется в течение срока аренды или срока его полезного использования, в зависимости от того, какой из них короче. Минимальные лизинговые платежи, произведенные по договорам финансового лизинга, пропорционально распределяются между финансовыми расходами и сокращением непокрытого обязательства. Финансовые расходы распределяются по каждому периоду в течение срока аренды таким образом, чтобы произвести постоянную периодическую процентную ставку по оставшемуся невыплаченному обязательству. Внеплановые лизинговые платежи учитываются при пересмотре минимальных лизинговых платежей в течение оставшегося срока аренды после окончания действия непредвиденных обстоятельств, и когда становится известной корректировка по лизингу. (iv) Группа выступает в качестве арендатора - операционная аренда Договоры аренды, согласно которым к Группе фактически не переходят все риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируются как операционная аренда. Платежи по договорам операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и отражаются в консолидированном отчете о совокупной прибыли. Полученные лизинговые льготы и возрастающие затраты по лизинговым платежам (такие как связанные с ними таможенные расходы) учитываются как неотъемлемая часть общих расходов по лизингу в течение срока аренды. (g) Запасы Запасы отражаются по наименьшей из двух величин: фактической себестоимости и чистой стоимости возможной продажи. Фактическая себестоимость запасов определяется на основе метода ФИФО ("первым поступил – первым выбыл"), и в нее включаются затраты на приобретение запасов, затраты на производство или переработку и прочие затраты на доставку запасов до их настоящего местоположения и приведения их в соответствующее состояние. Чистая стоимость возможной продажи представляет собой предполагаемую (расчетную) цену продажи объекта запасов в ходе обычной хозяйственной деятельности предприятия, за вычетом расчетных затрат на завершение выполнения работ по этому объекту и его продаже. 36 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года (h) Внеоборотные активы, удерживаемые для продажи Внеоборотные активы или выбывающие группы, состоящие из активов и обязательств, балансовую стоимость которых предполагается возместить в основном в результате продажи, а не продолжающегося использования, классифицируются в категорию активов, удерживаемых для продажи. Непосредственно перед классификацией внеоборотных активов или входящих в состав выбывающей группы активов и обязательств в качестве удерживаемых для продажи, они повторно оцениваются в соответствии с положениями учетной политики Группы. Впоследствии эти активы или выбывающие группы оцениваются, как правило, по наименьшей из двух величин – балансовой стоимости актива (группы) и его (её) справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Убытки от обесценения, возникающие при первоначальной классификации активов и выбывающих групп в данную категорию, а также прибыли или убытки, возникающие впоследствии при их повторной оценке, признаются в составе прибыли или убытка за период. Величина, в которой признаются эти прибыли, не превышает общую сумму убытков от обесценения. Основные производственные средства и нематериальные активы, которые были классифицированы как подлежащие продаже, не проходят амортизацию или списание. (i) Вознаграждения работникам (i) Планы с установленными взносами Планом с установленными взносами считается план выплаты вознаграждений работникам по окончании трудовых отношений с ними, по условиям которого предприятие осуществляет фиксированные взносы в отдельный (независимый) фонд и при этом он не несет никаких дополнительных обязательств (ни правовых, ни конструктивных) по выплате дополнительных сумм. Обязательства по осуществлению взносов в фонды, через которые реализуются пенсионные планы с установленными взносами, в том числе в Государственный пенсионный фонд РФ, признаются в качестве расходов по вознаграждениям работникам в составе прибыли или убытка за те периоды, в которых работники оказывали соответствующие услуги в рамках трудовых договоров. Суммы взносов, уплаченные авансом, признаются как актив в тех случаях, когда предприятие имеет право на возмещение уплаченных им взносов или на снижение размера будущих платежей по взносам. Суммы, которые должны быть внесены в счет планов с установленными взносами по прошествии более чем через 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором работники оказывают услуги в рамках трудовых договоров, дисконтируются до их приведенной стоимости. (ii) Планы с установленными выплатами В соответствии с коллективными трудовыми договорами компании Группы выплачивают своим сотрудникам дополнительные пенсии и иные вознаграждения по окончании их трудовой деятельности. Право на получение такого вознаграждения обычно зависит от продолжения сотрудником работы в Группе до достижения возраста выхода на пенсию, отработки минимального стажа работы в Группе, размера вознаграждения, установленного коллективными договорами, а по ряду выплат – от продолжения проживания неработающих пенсионеров в регионах базирования компаний Группы. Отражаемые в балансе обязательства по выплатам работникам по окончании трудовой деятельности равны текущей стоимости обязательств по пенсионному плану с установленными выплатами на отчетную дату за вычетом справедливой стоимости активов плана, а также корректировок на непризнанные актуарные прибыли или убытки и стоимость прошлых услуг. 37 OAО "Авиакомпания "ЮТэйр" Пояснения к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Обязательства по пенсионным планам с установленными выплатами рассчитываются ежегодно квалифицированным актуарием с использованием метода прогнозной условной единицы. Текущая стоимость выплат определяется путем дисконтирования расчетной суммы будущих выплат денежных средств с использованием ставок процента по высоконадежным государственным ценным бумагам, деноминированным в валюте выплат, срок погашения которых примерно соответствует срокам погашения указанных обязательств. Актуарные прибыли и убытки отражаются в составе прибыли и убытка в том периоде, в котором они возникают. Стоимость прошлых услуг признается в качестве расхода равными долями на протяжении среднего периода времени, по истечении которого выплата пенсий гарантируется. (iii) Краткосрочные вознаграждения Группа несет расходы, связанные с предоставлением персоналу льгот, таких, как медицинское страхование и услуги детского сада. Эти расходы, в основном, представляют собой стоимость услуг производственного персонала и, соответственно, учитываются в составе операционных расходов. При определении величины обязательства в отношении краткосрочных вознаграждений работникам дисконтирование не применяется, и соответствующие расходы признаются по мере выполнения работниками своих трудовых обязанностей.
- 101 347. Убыток от обесценения основных средств. 301 980. -. 10 276. 100, 00. ООО "ЮТэйр- Экспресс ". в котором Группе принадлежит доля в размере 50%, указывает на то, что ЗАО "Ю- Ти - Джи " находится под.
- В Ханты-Мансийске 25 июля 2013 г. № 8 ( 101) август 2013. Ростове-на- Дону службы представительств. ООО «ЮТэйр- Экспресс ».
- 31 ОКТЯБРЯ 2014 ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ № 101 (1579). ном обществе “Восточный экспресс банк”, действующем в качестве. лением Общества с ограниченной ответственностью “Управляющая Компания “ Джи Пи Ай”;.
- Mi-Fi Роутер; Батарея; Инструкция по эксплуатации; microUSB- поддерживает одновременное подключение до 10- ти устройств по Wi-Fi. изменить пароль не получается вай фай самсунг SM- V101F. Вопрос таков) у меня есть модем алтел 4 джи и тп линк.. Карты экспресс -оплаты.
![](http://stat001.yep.com/counters/4340546.gif?ui=4340546&ci=108&dn=load-plus97.fosite.ru&un=load-plus97.fosite.ru&lg=ru&visitorid=-1&stid=1&stdb=0&color1=666666&color2=DDDDDD&color3=FFFFFF&color4=E5E5E5&color5=666666&turn_on=on&img=0&"+mlp_r+"&)